Emitir un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) con complemento de dividendos es importante porque permite registrar correctamente la distribución de utilidades que una empresa entrega a sus socios, cumpliendo con las obligaciones fiscales que exige el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Este proceso sirve para dejar constancia formal de los montos pagados, las retenciones aplicadas y el tipo de dividendo correspondiente, asegurando transparencia y orden en la información financiera.
Es necesario realizarlo cada vez que se distribuyan dividendos durante el ejercicio fiscal, de modo que tanto la empresa como los accionistas puedan mantener su contabilidad al día y evitar contratiempos con la autoridad.
1. Agrega los datos del tercero.
Para crear un tercero, sigues la ruta: menú Comprobantes y das clic en el ícono Terceros 
.
- Ingresa a la ruta: menú Comprobantes y das clic en el ícono Retenciones
.
- Dentro del alta, pulsas el ícono Agregar registro
para crear el documento y vas a ingresar la siguiente información:- Nombre: seleccionas el tercero con el ícono Ayuda
. - Período: indicas el período que ampara la retención, en los campos de mes inicio, mes final y ejercicio.
- Concepto de retención: seleccionas la clave 14 – Dividendos o utilidades distribuidas.
- Datos de operación: colocas los datos en los campos monto total, gravado y exento.
- Nombre: seleccionas el tercero con el ícono Ayuda
Nota: los montos los agregas de manera manual, ya que el sistema no determina en automático los montos.
- Tipo de pago: indicas el tipo de pago, el cual puede ser pago definitivo o pago provisional.
- Impuesto: determinas el tipo de impuesto, el cual puede ser ISR (Impuesto sobre la Renta), IVA (Impuesto al Valor Agregado) o IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios).
- Base impuesto: se agrega de manera automática con base en el campo gravado.
- Monto retenido: eliges el monto retenido, recordando que el sistema no lo determina en automático.
- Una vez capturados los datos, das clic en el ícono Grabar
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3. Indica la información del complemento.
En la ventana del complemento agregas la información solicitada, teniendo en cuenta que los campos marcados con un asterisco (*) son obligatorios. Los campos que integran el complemento son:
Campo | Descripción |
Clave del tipo de dividendo o utilidad | Selecciona la clave del tipo de dividendo o utilidad distribuida de acuerdo con el catálogo. 01. Proviene de CUFIN. 02. No proviene de CUFIN. 03. Reembolso o reducción de capital. 04. Liquidación de la persona moral. 05. CUFINRE 06. Proviene de CUFIN al 31 de diciembre de 2013. |
Importe o retención del dividendo o utilidad en territorio nacional | Indica el importe o retención del dividendo o utilidad en territorio nacional. |
Importe o retención del dividendo o utilidad en territorio extranjero | Indica el importe o retención del dividendo o utilidad en territorio extranjero. |
Monto de la retención en el extranjero sobre dividendos del extranjero | Indica el monto de la retención en el extranjero sobre dividendos del extranjero. |
Tipo de sociedad que distribuye dividendos | Selecciona si el dividendo es distribuido por sociedades nacionales o extranjeras. |
Monto del ISR acreditable nacional | Indica el monto del ISR acreditable nacional. |
Monto del dividendo acumulable nacional | Indica el monto del dividendo acumulable nacional. |
Monto del dividendo acumulable extranjero | Indica el monto del dividendo acumulable. |
Una vez capturados los datos das clic en el ícono Grabar .
4. Consulta el PDF y XML.
Para consultar el comprobante ingresas al DAC (Directorio de Archivos Comunes), dependerá de la arquitectura del sistema operativo, por ejemplo:
- Sistema operativo de 64 bits: C:\ Program Files (x86) \ Common Files \ Aspel \ Sistemas Aspel \ FACTURe6.00 \Datos \ RFC \ Comprobantes
- Si es un sistema operativo a 32 bits válidas que la ruta sea: C:\Program Files\CommonFiles\Aspel\Sistemas Aspel\
Seleccionas el XML o PDF y das doble clic para abrir el comprobante.
¡Gran trabajo! Has completado con éxito el procedimiento para generar un CFDI con complemento de dividendos.