Cuando una empresa contrata servicios donde se pone personal a su disposición, la ley fiscal establece que, en ciertos casos, debe retener una parte del IVA (Impuesto al Valor Agregado) y reportarlo correctamente ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Por ello existe el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) de retención del 3% o 6%, un comprobante que sirve para dejar constancia de ese impuesto retenido y cumplir con lo que marca la LIVA (Ley del Impuesto al Valor Agregado).
Este tipo de documento se utiliza cuando recibes este tipo de servicios y necesitas reflejar la retención correspondiente según la fecha de emisión y de pago.
Se tiene los siguientes escenarios para la retención:
Escenario | Fecha de emisión del CFDI | Fecha de pago | ¿Se retiene el 6% de IVA? | ¿Se emite CFDI de retenciones e información de pagos? |
Caso 1 | Hasta el 31 de diciembre de 2019 | Del 1 al 10 de enero de 2020 | No | No |
Caso 2 | Hasta el 31 de diciembre de 2019 | A partir del 12 de enero de 2020 | Sí | Sí |
Caso 3 | A partir del 1 de enero de 2020 | A partir del 1 de enero de 2020 | Sí | No |
Importante: la retención realizada por el contratante del servicio de personal, solo es posible realizarla con Facture 6.0.
A continuación, te mostramos el siguiente ejemplo considerando el escenario #3 (A partir del 1 de enero del 2020):
El contratante recibe el servicio de personal en el mes de enero por un valor total de $10 000.00, por lo dispuesto en el artículo 1-A fracción IV de la LIVA, se debe retener el 6% o 3% (según sea el caso) de IVA por el servicio de personal obtenido
1. Alta de proveedor del servicio de timbrado.
- El proveedor se da de alta en el catálogo de terceros.
- Realizas el alta del proveedor del servicio.
2. Emite CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), de retención.
- Das de alta la retención.
- Capturas la información de la retención con las siguientes características:
Datos del tercero | Selecciona el proveedor del servicio de personal que se dio de alta previamente. |
Período que ampara la retención | Indica el mes y año que estará amparando la retención. |
Conceptos de retención y pago | Clave: para la retención del 6% y 3%, selecciona la clave 25-Otro tipo de retenciones. Descripción: captura una descripción que haga alusión a la retención del IVA del 6% o 3%. |
Datos de la operación | Captura el monto total y gravado del pago. |
Partidas | Tipo pago: selección Pago definitivo. Tipo impuesto: selecciona IVA. Base impuesto: la base de impuesto la tomará de lo capturado en el monto gravado. Monto retenido: captura el valor de la retención que corresponde al monto gravado. Importante: Aspel FACTURE no calcula la retención de manera automática, por lo que antes de realizar la emisión debes de tener a la mano el valor que corresponda. Por ejemplo: Concepto Importe Monto del servicio $10,000.00 prestado Retención de IVA del 6% $600.00 Retención= (Monto del servicio) X (Porcentaje de IVA) ($10,000.00) X (6%) $600.00 |
- Una vez que capturaste la información necesaria para la retención, das clic en el icono Grabar
.
3. Revisa la representación impresa y el XML de la retención.
- Consultas la representación impresa de las retenciones mediante la siguiente ruta: menú Comprobantes, seleccionas el ícono Retenciones
y das clic en el ícono PDF 
.
- Los XML se consultan en el DAC (Directorio de archivos Comunes).
- Sistema operativo de 64 BITS
C:\Program Files (x86)\Common Files\Aspel\Sistemas Aspel\FACTURe6.00\Datos\Carpeta del RFC\Carpeta comprobantes.
- Sistema operativo de 32 BITS
C:\Program Files\Common Files\Aspel\Sistemas Aspel\FACTURe6.00\Datos\Carpeta del RFC\Carpeta comprobantes.
- Ejemplo de un XML de retención:
¡Listo! Sigue estos pasos para elaborar CFDI de retención de IVA 3% o 6%.